Prázdniny
se kvapem blíží a tisíce studentů, důchodců, rodičů na rodičovské dovolené i
dalších zájemců se chystají přivydělat si formou brigády nebo práce na dohodu.
Před nástupem do zaměstnání je však důležité znát aktuální daňová pravidla,
která se v roce 2025 oproti minulým letům mírně změnila. Neznalost může vést k
nečekaným doplatkům či zbytečným ztrátám na výhodách.
Dohody
o pracích konaných mimo pracovní poměr, tedy DPP a DPČ, jsou nejčastějšími
formami zaměstnání při brigádách. Z daňového pohledu je mezi nimi významný
rozdíl:
- DPP je
určena pro příležitostné a krátkodobé práce. V roce 2025 platí, že pokud
měsíční odměna z DPP nepřesáhne 11 500 Kč u jednoho zaměstnavatele,
neodvádí se sociální a zdravotní pojištění. Při vyšší částce však již
povinnost odvádět pojistné vzniká. - DPČ je
vhodnější pro pravidelnější výdělek. Zde se hranice pro povinné odvody
pojistného stanovuje na částku 4 500 Kč měsíčně. Pokud tuto částku příjem
z DPČ přesáhne, zaměstnavatel i zaměstnanec odvádějí sociální a zdravotní
pojištění.
Zdanění
příjmů: podepsané prohlášení vs. srážková daň
Klíčovým
dokumentem je tzv. Prohlášení poplatníka k dani z příjmů ze závislé činnosti,
známé jako „růžový formulář“. Ten je možné podepsat u jednoho zaměstnavatele
měsíčně. Pokud je podepsán:
- Zaměstnanec
má nárok na základní daňovou slevu na poplatníka, která
v roce 2025 činí 30 840 Kč ročně (2 570 Kč měsíčně). - V
některých případech může uplatnit i další slevy –na dítě nebo
manžela/manželku.
„Pokud
prohlášení podepsáno není, z příjmu do 11 500 Kč měsíčně (u DPP) je daň
ve výši 15 % srážková. To znamená, že zaměstnavatel ji strhne automaticky
a zaměstnanec již s tímto příjmem dále nic neřeší. Příjmy ze srážkové daně lze
ale dobrovolně zahrnout do daňového přiznání, pokud se zaměstnanec rozhodne. To
je výhodné zejména pro studenty a jiné osoby s nízkými příjmy, kteří mohou
zpětně získat část daně nazpět díky uplatnění základní slevy na poplatníka,“
vysvětluje Michal Jelínek, partner V4 Group.
Pokud
má zaměstnanec více dohod o provedení práce u různých zaměstnavatelů, platí, že
limit 11 500 Kč pro osvobození od pojištění se vztahuje na každého
zaměstnavatele zvlášť.
Důchodci
a rodiče: Na co si dát pozor
Pracující
důchodci by si měli dát pozor na to, že od roku 2024 se opět uplatňuje sleva na
poplatníka i u starobních důchodců, což zůstává i pro rok 2025.
Pro
rodiče na rodičovské, kteří si přivydělávají, platí stejná pravidla. Výhodou je
například možnost uplatnění slevy na dítě.
Praktické
doporučení
- Podepsat
prohlášení – pokud brigádník pracuje jen u jednoho
zaměstnavatele, je to téměř vždy výhodné. - Vést si
evidenci příjmů a podepsaných prohlášení – zejména při více
brigádách. - Zvážit
podání daňového přiznání dobrovolně – možnost vrácení sražené
daně může znamenat několik tisíc korun zpět. - Ověřit,
zda je odváděno pojistné – pokud příjem přesáhne limity, má
zaměstnavatel povinnost pojistné odvést.